Novedades de la PLAME Versión 3.3 De uso Obligatorio desde el 01.02.2018

Como es costumbre en los períodos de Enero se actualiza la versión de la Planilla Electrónica para poder actualizar los parámetros de la nueva UIT del año que corresponde al ejercicio a declarar (la UIT paso de 4,050 en el 2017 a 4,150 para el 2018). Así pues, a través de la Resolución de Superintendencia N° 028-2018/SUNAT, publicada en el diario oficial El Peruano el día de ayer 31/01/2018, se ha actualizado la versión de dicho aplicativo; cuyo uso es obligatorio a partir de Enero 2018.

La versión actualizada (al 01.02.2018) se puede descargar desde el siguiente link: Descarga de PLAME V. 3.3

Nuevo detalle para rentas de 5ta categoría

Mediante la Resolución de Superintendencia Nº 036-98/SUNAT se estableció, entre otros, el procedimiento para que los contribuyentes de rentas de quinta categoría del impuesto a la renta efectúen el pago del impuesto no retenido, cuando el agente de retención no efectúe las retenciones del impuesto a la renta o los montos retenidos por este resultaran inferiores al impuesto que en definitiva le corresponda pagar al contribuyente, disponiéndose que el agente de retención debe retener el monto del impuesto no pagado que determine el contribuyente, incluirlo y pagarlo en el mismo formulario que utilice para el pago mensual de los montos retenidos por concepto de impuesto a la renta hasta el vencimiento del período tributario febrero.

La situación descrita en el párrafo anterior se puede presentar cuando no retuvo correctamente la quinta categoría de un trabajador por error en cálculos o porque el trabajador que percibe ingresos de 5ta categoría de otro empleador no lo ha informado en su debido tiempo, situación que la Administración tributaria reconoce, dado ese contexto especial, el detalle de las rentas de quinta categoría se han dividido en dos partes:

Ingresos de 5ta del período
Ingresos de 5ta de ejercicios anteriores

Por otro lado, para evitar el ingreso manual de la información al PLAME se ha creado una nueva estructura para permitir el ingreso de estas regularizaciones (ello porque los que corresponden al período se matienen en la extensión or5). Para tal fin debe elaborar un archivo texto con el siguiente nombre:

Nombre del archivo: ffffaaaamm###########.REG

Donde:

ffff = Es el código del formulario (0601)

aaaa = Es el año del período que se está importando.

mm = Es el mes del periodo que se está importando.

########## = Es el RUC de la empresa a la que pertenece el trabajador.

La estructura del archivo de texto será:

Nro	Descripción	Tipo	Longitud máxima	Observaciones
1	Tipo de documento del trabajador	Texto	2	Ver tabla 3. Solo tipos 01, 04 , 07 y 09.
2	Número de documento del trabajador	Texto	15
3	RUC del otro empleador	Texto	11
4	Monto de la renta Monto de la renta de quinta percibida en otro empleador en el ejercicio anterior - regularización.	Numérico	7,2

Ampliación de caracteres rentas de 4ta

Otro cambio realizado es el ajuste al campo del monto total del servicio del detalle de comprobantes de los prestadores de servicio de cuarta categoría. Se ha ampliado de 7,2 (siete enteros y 2 decimales) a 12,2 (doce enteros y 2 decimales). Lo que resulta peculiar es que para rentas de quinta o inclusive otros campos que contienen ingresos se mantenga en 7,2.

Nombre del archivo: ffffaaaamm###########.4ta

Donde:

ffff = Es el código del formulario (0601)

aaaa = Es el año del período que se está importando.

mm = Es el mes del periodo que se está importando.

########### = Es el RUC de la empresa

Estructura del archivo de texto:

Nro	Descripción	Tipo	Longitud máxima	Observaciones
1	Tipo de documento del prestador de servicios - 4ta categoría	Texto	2	Ver tabla 3. Si es Domiciliado, debe registrarse con tipo 06 (RUC).
2	Número de documento del prestador de servicios - 4ta categoría	Texto	15	Para RUC, máximo 11 dígitos.
3	Tipo del comprobante emitido	Texto	1	Ver tabla 23
4	Serie del comprobante emitido	Alfanumérico	4	Si es Recibo por honorarios o Nota de crédito.
5	Número del comprobante emitido	Texto	8	Si es Recibo por honorarios o Nota de crédito.
6	Monto total del servicio	Numérico	12,2
7	Fecha de emisión	Fecha	-	En formato dd/mm/aaaa
8	Fecha de pago	Fecha	-	En formato dd/mm/aaaa
9	Indicador de Retención de Cuarta Categoría	Texto	1	1=SI / 0=NO
10	Indicador de Retención a Régimen Pensionario (obligatorio a partir del per. 08/2013).	Texto	1	Los valores pueden ser: 1= Sistema Nacional de Pensiones (ONP) 2= Sistema Privado de Pensiones. 3=Sin retención / No aplica.
11	Importe del aporte al Régimen Pensionario	Numérico	7,2	Dato obligatorio sólo si campo 10 es “1” o “2”. En caso el campo 10 sea 3, el campo debe estar vacío.

Ajustes al detalle de Semanas Contributivas

Mediante el Decreto Supremo Nº 289-2017-EF, publicado en el diario oficial El peruano el 07 de octubre del 2017, se modificó la quinta disposición complementaria final del reglamento de la Ley Nº 30003 para incluir en el concepto de semana contributiva a otras actividades relacionadas a la pesca, quedando la siguiente definición:

Considerar como semana contributiva, "...a todo periodo de siete días consecutivos en los que un trabajador pesquero realiza actividades de pesca o relacionadas a esta en uno o más días, a excepción de la primera y última semana de cada año, en las cuales la semana contributiva puede tener menos días".

En ese sentido, se ha ajustado la estructura 28 - Trabajador de Semanas Contributivas (aprobada por la R.S. 027-2014/SUNAT), para incluir tal definición y un nuevo código de identificación de actividad:

Nombre del archivo: ffffaaaamm###########.sec

Donde:

ffff = Es el código del formulario (0601)

aaaa = Es el año del período que se está importando.

mm = Es el mes del periodo que se está importando.

########### = Es el RUC de la empresa

Estructura del archivo de texto:

Nro	Descripción	Tipo	Longitud máxima	Observaciones
1	Tipo de documento del trabajador	Texto	2	Ver tabla 3. Sólo tipos 01, 04, 07 y 09.
2	Número de documento del trabajador	Texto	15
3	Número de semana	Texto	2	Campo debe corresponder a la semana a informar en el período de la declaración.
4	Con actividad pesquera o relacionada a esta	Texto	1	1: Si / 0: No
5	Cargo desempeñado en la semana.	Texto	1	Si campo 4 es “1”, puede tener los siguientes valores: 1(Patrón), 2 (Segundo patrón), 3 (Motorista), 4 (Segundo motorista), 5 (Cocinero), 6 (Tripulante), 7 (Otra actividad relacionada a la pesca); caso contrario, debe ser nulo.