Libro De Inventarios Y Balances Electrónico - Detalle Del Saldo De La Cuenta 10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo

Continuando con nuestros artículos vinculados al Libro de Inventarios y balances[1] en esta oportunidad comentaremos el sub libro 030200 Detalle del saldo de la cuenta 10 y sus respectivas sub cuentas.

Cabe tener en cuenta que de acuerdo al numeral 2.1 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y modificatorias[2], se señala expresamente que este sub libro podrá ser elaborado sin consignar información, siempre que se cuente con la referida información con la estructura establecida en dicho anexo en otro libro y/o registro llevado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT.

El criterio establecido en el anterior párrafo no es nuevo, pues para los libros físicos regidos por la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT y modificatorias también es aplicable. Así pues, la referida resolución en el penúltimo párrafo del inc. b del numeral 3.6 del artículo 13 haciendo referencia al libro de inventarios y balances - detalle del saldo de la cuenta 10 - caja y bancos en formato físico indicó: “El presente formato no es de uso obligatorio para el caso en que el deudor tributario lleve el Libro Caja y Bancos o cuando el Libro Mayor contenga la información de dicho libro.”

Ahora bien, el libro caja y bancos a la fecha no tiene carácter de obligatorio pues es sólo llevado de manera voluntaria. En el caso del libro mayor de acuerdo al numeral 6.2 del artículo 13 de la Resolución de Superentendía N° 286-2009/SUNAT y modificatorias[3] se señala: “El generador que se encuentre obligado a llevar este libro o lo lleve de manera voluntaria de acuerdo a lo establecido en la presente resolución, puede optar por no llevarlo si lleva el libro diario de manera electrónica…”.

De lo expresado, se puede colegir que el sub libro 030200 se podrá presentar sin información[4] en la medida que se lleve el libro caja y bancos o el libro diario electrónico y este último contenga la información del referido sub libro. En caso contrario estamos obligados a informar el saldo de las cuentas y sub cuentas del referido sub libro.

Detalle de Campos

Período. -  Corresponde el último día del ejercicio por el cual se envía el sub libro. En el formato AAAAMMDD (AñoMesDía). Por ejemplo: 20161231

Código de la cuenta contable. – Desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 (Plan de cuentas del Libro Diario).

Código de la Entidad financiera a la que corresponde la cuenta. - Se registra el código de Banco establecido en el parámetro de tabla 3 del anexo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y modificatorias. Se debe consignar '99' en caso de efectivo.

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
N°	DESCRIPCIÓN
01	CENTRAL RESERVA DEL PERU
02	DE CREDITO DEL PERU
03	INTERNACIONAL DEL PERU
05	LATINO
07	CITIBANK DEL PERU S.A.
08	STANDARD CHARTERED
09	SCOTIABANK PERU
11	CONTINENTAL
12	DE LIMA
16	MERCANTIL
18	NACION
22	SANTANDER CENTRAL HISPANO
23	DE COMERCIO
25	REPUBLICA
26	NBK BANK
29	BANCOSUR
35	FINANCIERO DEL PERU
37	DEL PROGRESO
38	INTERAMERICANO FINANZAS
39	BANEX
40	NUEVO MUNDO
41	SUDAMERICANO
42	DEL LIBERTADOR
43	DEL TRABAJO
44	SOLVENTA
45	SERBANCO SA.
46	BANK OF BOSTON
47	ORION
48	DEL PAIS
49	MI BANCO
50	BNP PARIBAS
51	AGROBANCO
53	HSBC BANK PERU S.A.
54	BANCO FALABELLA S.A.
55	BANCO RIPLEY
56	BANCO SANTANDER PERU S.A.
58	BANCO AZTECA DEL PERU
99	OTROS

Número de la cuenta de la Entidad Financiera. -  Número de la cuenta proporcionada por en el banco correspondiente. En caso de efectivo se coloca un “-” (Guíon) .

Tipo de Moneda. - Se registra el código de moneda establecido en el parámetro de la tabla 4 del anexo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y modificatorias. Se debe consignar los importes en moneda nacional según lo dispuesto en el artículo 87° numeral 4 del TUO del Código Tributario.

TABLA 4: TIPO DE MONEDA
COD.	DESCRIPCIÓN	PAÍS O ZONA DE REFERENCIA
AED	UAE Dirham	Emiratos Árabes Unidos
AFN	Afghani	Afganistán
ALL	Lek	Albania
AMD	Armenian Dram	Armenia
ANG	Netherlands Antillian Guilder	Antillas Holandesas
AOA	Kwanza	Angola
ARS	Argentine Peso	Argentina
AUD	Australian Dollar	Australia
AWG	Aruban Guilder	Aruba
AZN	Azerbaijanian Manat	Azerbaiyán
BAM	Convertible Marks	Bosnia y Herzegovina
BBD	Barbados Dollar	Barbados
BDT	Taka	Bangladesh
BGN	Bulgarian Lev	Bulgaria
BHD	Bahraini Dinar	Bahréin
BIF	Burundi Franc	Burundi
BMD	Bermudian Dollar (customarily known as Bermuda Dollar)	Bermudas
BND	Brunei Dollar	Brunéi Darussalam
BOB	Boliviano	Bolivia
BOV	Mvdol	Bolivia
BRL	Brazilian Real	Brasil
BSD	Bahamian Dollar	Bahamas
BTN	Ngultrum	Bután
BWP	Pula	Botsuana
BYR	Belarussian Ruble	Bielorrusia
BZD	Belize Dollar	Belice
CAD	Canadian Dollar	Canadá
CDF	Congolese Franc	República Democrática del Congo
CHE	WIR Euro	Suiza
CHF	Swiss Franc	Suiza
CHW	WIR Franc	Suiza
CLF	Unidades de fomento	Chile
CLP	Chilean Peso	Chile
CNY	Yuan Renminbi	China (República Popular)
COP	Colombian Peso	Colombia
COU	Unidad de Valor Real	Colombia
CRC	Costa Rican Colon	Costa Rica
CUC	Peso Convertible	Cuba
CUP	Cuban Peso	Cuba
CVE	Cape Verde Escudo	Cabo Verde
CZK	Czech Koruna	República Checa
DJF	Djibouti Franc	Yibuti
DKK	Danish Krone	Dinamarca
DOP	Dominican Peso	República Dominicana
DZD	Algerian Dinar	Argelia
EEK	Kroon	Estonia
EGP	Egyptian Pound	Egipto
ERN	Nakfa	Eritrea
ETB	Ethiopian Birr	Etiopía
EUR	Euro	Unión Europea
FJD	Fiji Dollar	Fiyi
FKP	Falkland Islands Pound	Islas Malvinas
GBP	Pound Sterling	Reino Unido
GEL	Lari	Georgia
GHS	Cedi	Ghana
GIP	Gibraltar Pound	Gibraltar
GMD	Dalasi	Gambia
GNF	Guinea Franc	Guinea
GTQ	Quetzal	Guatemala
GYD	Guyana Dollar	Guyana
HKD	Hong Kong Dollar	Hong Kong
HNL	Lempira	Honduras
HRK	Croatian Kuna	Croacia
HTG	Gourde	Haití
HUF	Forint	Hungría
IDR	Rupiah	Indonesia
ILS	New Israeli Sheqel	Israel
INR	Indian Rupee	India
IQD	Iraqi Dinar	Iraq
IRR	Iranian Rial	Irán
ISK	Iceland Krona	Islandia
JMD	Jamaican Dollar	Jamaica
JOD	Jordanian Dinar	Jordania
JPY	Yen	Japón
KES	Kenyan Shilling	Kenia
KGS	Som	Kirguistán
KHR	Riel	Camboya
KMF	Comoro Franc	Comoras
KPW	North Korean Won	Corea (del Norte)
KRW	Won	Corea (del Sur)
KWD	Kuwaiti Dinar	Kuwait
KYD	Cayman Islands Dollar	Islas Caimán
KZT	Tenge	Kazajistán
LAK	Kip	Laos
LBP	Lebanese Pound	Líbano
LKR	Sri Lanka Rupee	Sri Lanka
LRD	Liberian Dollar	Liberia
LSL	Loti	Lesoto
LTL	Lithuanian Litas	Lituania
LVL	Latvian Lats	Letonia
LYD	Libyan Dinar	Libia
MAD	Moroccan Dirham	Marruecos
MDL	Moldovan Leu	Moldavia
MGA	Malagasy Ariary	Madagascar
MKD	Denar	Macedonia
MMK	Kyat	Myanmar (Birmania)
MNT	Tugrik	Mongolia
MOP	Pataca	Macao
MRO	Ouguiya	Mauritania
MUR	Mauritius Rupee	Mauricio
MVR	Rufiyaa	Maldivas
MWK	Kwacha	Malaui
MXN	Mexican Peso	México
MXV	Mexican Unidad de Inversion (UDI)	México
MYR	Malaysian Ringgit	Malasia
MZN	Metical	Mozambique
NAD	Namibia Dollar	Namibia
NGN	Naira	Nigeria
NIO	Cordoba Oro	Nicaragua
NOK	Norwegian Krone	Noruega
NPR	Nepalese Rupee	Nepal
NZD	New Zealand Dollar	Nueva Zelanda
OMR	Rial Omani	Omán
PAB	Balboa	Panamá
PEN	Nuevo Sol o Sol	Perú
PGK	Kina	Papúa Nueva Guinea
PHP	Philippine Peso	Filipinas
PKR	Pakistan Rupee	Pakistán
PLN	Zloty	Polonia
PYG	Guarani	Paraguay
QAR	Qatari Rial	Qatar
RON	New Leu	Rumania
RSD	Serbian Dinar	Serbia
RUB	Russian Ruble	Rusia
RWF	Rwanda Franc	Ruanda
SAR	Saudi Riyal	Arabia Saudita
SBD	Solomon Islands Dollar	Islas Salomón
SCR	Seychelles Rupee	Seychelles
SDG	Sudanese Pound	Sudán
SEK	Swedish Krona	Suecia
SGD	Singapore Dollar	Singapur
SHP	Saint Helena Pound	Santa Helena
SLL	Leone	Sierra Leona
SOS	Somali Shilling	Somalia
SRD	Surinam Dollar	Surinam
STD	Dobra	Santo Tomé y Príncipe
SVC	El Salvador Colon	El Salvador
SYP	Syrian Pound	Siria
SZL	Lilangeni	Suazilandia
THB	Baht	Tailandia
TJS	Somoni	Tayikistán
TMT	Manat	Turkmenistán
TND	Tunisian Dinar	Túnez
TOP	Pa'anga	Tonga
TRY	Turkish Lira	Turquía
TTD	Trinidad and Tobago Dollar	Trinidad y Tobago
TWD	New Taiwan Dollar	Taiwán
TZS	Tanzanian Shilling	Tanzania
UAH	Hryvnia	Ucrania
UGX	Uganda Shilling	Uganda
USD	US Dollar	Estados Unidos (EEUU)
USN	US Dollar (Next day)	Estados Unidos (EEUU)
USS	US Dollar (Same day)	Estados Unidos (EEUU)
UYI	Uruguay Peso en Unidades Indexadas	Uruguay
UYU	Peso Uruguayo	Uruguay
UZS	Uzbekistan Sum	Uzbekistán
VEF	Bolivar Fuerte	Venezuela
VND	Dong	Vietnam
VUV	Vatu	Vanuatu
WST	Tala	Samoa del Oeste
XAF	CFA Franc BEAC ‡	-
XAG	Silver	-
XAU	Gold	-
XBA	Bond Markets Units European Composite Unit (EURCO)	-
XBB	European Monetary Unit (E.M.U.-6)	-
XBC	European Unit of Account 9(E.U.A.-9)	-
XBD	European Unit of Account 17(E.U.A.-17)	-
XCD	East Caribbean Dollar	-
XDR	SDR	-
XFU	UIC-Franc	-
XOF	CFA Franc BCEAO †	-
XPD	Palladium	-
XPF	CFP Franc	-
XPT	Platinum	-
YER	Yemeni Rial	Yemen
ZAR	Rand	Sudáfrica
ZMK	Zambian Kwacha	Zambia
ZWL	Zimbabwe Dollar	Zimbabue

Saldo Deudor y Acreedor. - Son los saldos según corresponda a la cuenta que está informando.

Estado de la Operación. – Tener en cuenta lo siguiente:

-          Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.

-          Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

-          Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

Ejemplo de Libro de Inventarios y Balances Detalle de la cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Detalle de TXT:

Validación del PLE:

¡Buen fin de Semana!

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[1] Ver otros Artículos relacionados en el siguiente link: https://escenariotributario.blogspot.pe/search/label/Libro%20de%20Inventarios%20y%20Balances

[2] Numeral sustituido por el Artículo 10 de la Resolución Nº 248-2012-SUNAT, publicada el 28 octubre 2012

[3] Numeral sustituido por el numeral 1.1 del Artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N° 169-2015-SUNAT, publicada el 30 junio 2015, el mismo que entró en vigencia el 11 de enero de 2016.

[4] No se exime de la presentación del sub libro, pues para el envío a través del PLE se tiene que enviar los 23 archivos que componen al Libro de Inventarios y balances. De allí que se tiene que elaborar, pero con el indicar “0” sin información.