Libro De Inventarios Y Balances Electrónico - Detalle Del Saldo De La Cuenta 10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo
Continuando con nuestros
artículos vinculados al Libro de Inventarios y balances[1]
en esta oportunidad comentaremos el sub libro 030200 Detalle del saldo de la
cuenta 10 y sus respectivas sub cuentas.
Cabe tener en cuenta que de
acuerdo al numeral 2.1 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y
modificatorias[2],
se señala expresamente que este sub libro podrá ser elaborado sin consignar
información, siempre que se
cuente con la referida información con la estructura establecida en dicho anexo
en otro libro y/o registro llevado de manera electrónica y sea presentado
cuando le sea requerido por la SUNAT.
El criterio establecido en el
anterior párrafo no es nuevo, pues para los libros físicos regidos por la
Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT y modificatorias también es
aplicable. Así pues, la referida resolución en el penúltimo párrafo del inc. b
del numeral 3.6 del artículo 13 haciendo referencia al libro de inventarios y
balances - detalle del saldo de la cuenta 10 - caja y bancos en formato físico
indicó: “El presente formato no es de uso
obligatorio para el caso en que el deudor tributario lleve el Libro Caja y
Bancos o cuando el Libro Mayor contenga la información de dicho libro.”
Ahora bien, el libro caja y
bancos a la fecha no tiene carácter de obligatorio pues es sólo llevado de
manera voluntaria. En el caso del libro mayor de acuerdo al numeral 6.2 del
artículo 13 de la Resolución de Superentendía N° 286-2009/SUNAT y
modificatorias[3] se
señala: “El generador que se encuentre
obligado a llevar este libro o lo lleve de manera voluntaria de acuerdo a lo
establecido en la presente resolución, puede
optar por no llevarlo si lleva el libro diario de manera electrónica…”.
De lo expresado, se puede colegir
que el sub libro 030200 se podrá presentar sin información[4]
en la medida que se lleve el libro caja y bancos o el libro diario electrónico y este último contenga la información del referido sub libro.
En caso contrario estamos obligados a informar el saldo de las cuentas y sub
cuentas del referido sub libro.
Detalle de Campos
Período. - Corresponde el último día del ejercicio por
el cual se envía el sub libro. En el formato AAAAMMDD (AñoMesDía). Por ejemplo:
20161231
Código de la cuenta contable. –
Desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la
estructura 5.3 (Plan de cuentas del Libro Diario).
Código de la Entidad financiera a
la que corresponde la cuenta. - Se registra el código de Banco
establecido en el parámetro de tabla 3 del anexo 3 de la Resolución de
Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y modificatorias. Se debe consignar '99' en
caso de efectivo.
|
TABLA
3: ENTIDAD FINANCIERA
|
|
|
|
|
|
N°
|
DESCRIPCIÓN
|
|
01
|
CENTRAL
RESERVA DEL PERU
|
|
02
|
DE
CREDITO DEL PERU
|
|
03
|
INTERNACIONAL
DEL PERU
|
|
05
|
LATINO
|
|
07
|
CITIBANK
DEL PERU S.A.
|
|
08
|
STANDARD
CHARTERED
|
|
09
|
SCOTIABANK
PERU
|
|
11
|
CONTINENTAL
|
|
12
|
DE
LIMA
|
|
16
|
MERCANTIL
|
|
18
|
NACION
|
|
22
|
SANTANDER
CENTRAL HISPANO
|
|
23
|
DE
COMERCIO
|
|
25
|
REPUBLICA
|
|
26
|
NBK
BANK
|
|
29
|
BANCOSUR
|
|
35
|
FINANCIERO
DEL PERU
|
|
37
|
DEL
PROGRESO
|
|
38
|
INTERAMERICANO
FINANZAS
|
|
39
|
BANEX
|
|
40
|
NUEVO
MUNDO
|
|
41
|
SUDAMERICANO
|
|
42
|
DEL
LIBERTADOR
|
|
43
|
DEL
TRABAJO
|
|
44
|
SOLVENTA
|
|
45
|
SERBANCO
SA.
|
|
46
|
BANK OF
BOSTON
|
|
47
|
ORION
|
|
48
|
DEL
PAIS
|
|
49
|
MI
BANCO
|
|
50
|
BNP
PARIBAS
|
|
51
|
AGROBANCO
|
|
53
|
HSBC
BANK PERU S.A.
|
|
54
|
BANCO
FALABELLA S.A.
|
|
55
|
BANCO
RIPLEY
|
|
56
|
BANCO
SANTANDER PERU S.A.
|
|
58
|
BANCO
AZTECA DEL PERU
|
|
99
|
OTROS
|
Número de la cuenta de la Entidad Financiera. - Número de la cuenta proporcionada por en el
banco correspondiente. En caso de efectivo se coloca un “-” (Guíon) .
Tipo de Moneda. - Se
registra el código de moneda establecido en el parámetro de la tabla 4 del
anexo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y
modificatorias. Se debe consignar los importes en moneda nacional según lo
dispuesto en el artículo 87° numeral 4 del TUO del Código Tributario.
|
TABLA
4: TIPO DE MONEDA
|
|
|
|
|
|
|
|
COD.
|
DESCRIPCIÓN
|
PAÍS O
ZONA DE REFERENCIA
|
|
AED
|
UAE
Dirham
|
Emiratos
Árabes Unidos
|
|
AFN
|
Afghani
|
Afganistán
|
|
ALL
|
Lek
|
Albania
|
|
AMD
|
Armenian
Dram
|
Armenia
|
|
ANG
|
Netherlands
Antillian Guilder
|
Antillas
Holandesas
|
|
AOA
|
Kwanza
|
Angola
|
|
ARS
|
Argentine
Peso
|
Argentina
|
|
AUD
|
Australian
Dollar
|
Australia
|
|
AWG
|
Aruban
Guilder
|
Aruba
|
|
AZN
|
Azerbaijanian
Manat
|
Azerbaiyán
|
|
BAM
|
Convertible
Marks
|
Bosnia
y Herzegovina
|
|
BBD
|
Barbados
Dollar
|
Barbados
|
|
BDT
|
Taka
|
Bangladesh
|
|
BGN
|
Bulgarian
Lev
|
Bulgaria
|
|
BHD
|
Bahraini
Dinar
|
Bahréin
|
|
BIF
|
Burundi
Franc
|
Burundi
|
|
BMD
|
Bermudian
Dollar (customarily known as Bermuda Dollar)
|
Bermudas
|
|
BND
|
Brunei
Dollar
|
Brunéi
Darussalam
|
|
BOB
|
Boliviano
|
Bolivia
|
|
BOV
|
Mvdol
|
Bolivia
|
|
BRL
|
Brazilian
Real
|
Brasil
|
|
BSD
|
Bahamian
Dollar
|
Bahamas
|
|
BTN
|
Ngultrum
|
Bután
|
|
BWP
|
Pula
|
Botsuana
|
|
BYR
|
Belarussian
Ruble
|
Bielorrusia
|
|
BZD
|
Belize
Dollar
|
Belice
|
|
CAD
|
Canadian
Dollar
|
Canadá
|
|
CDF
|
Congolese
Franc
|
República
Democrática del Congo
|
|
CHE
|
WIR
Euro
|
Suiza
|
|
CHF
|
Swiss Franc
|
Suiza
|
|
CHW
|
WIR
Franc
|
Suiza
|
|
CLF
|
Unidades
de fomento
|
Chile
|
|
CLP
|
Chilean
Peso
|
Chile
|
|
CNY
|
Yuan
Renminbi
|
China
(República Popular)
|
|
COP
|
Colombian
Peso
|
Colombia
|
|
COU
|
Unidad
de Valor Real
|
Colombia
|
|
CRC
|
Costa
Rican Colon
|
Costa
Rica
|
|
CUC
|
Peso
Convertible
|
Cuba
|
|
CUP
|
Cuban
Peso
|
Cuba
|
|
CVE
|
Cape
Verde Escudo
|
Cabo
Verde
|
|
CZK
|
Czech
Koruna
|
República
Checa
|
|
DJF
|
Djibouti
Franc
|
Yibuti
|
|
DKK
|
Danish
Krone
|
Dinamarca
|
|
DOP
|
Dominican
Peso
|
República
Dominicana
|
|
DZD
|
Algerian
Dinar
|
Argelia
|
|
EEK
|
Kroon
|
Estonia
|
|
EGP
|
Egyptian
Pound
|
Egipto
|
|
ERN
|
Nakfa
|
Eritrea
|
|
ETB
|
Ethiopian
Birr
|
Etiopía
|
|
EUR
|
Euro
|
Unión
Europea
|
|
FJD
|
Fiji
Dollar
|
Fiyi
|
|
FKP
|
Falkland
Islands Pound
|
Islas
Malvinas
|
|
GBP
|
Pound
Sterling
|
Reino
Unido
|
|
GEL
|
Lari
|
Georgia
|
|
GHS
|
Cedi
|
Ghana
|
|
GIP
|
Gibraltar
Pound
|
Gibraltar
|
|
GMD
|
Dalasi
|
Gambia
|
|
GNF
|
Guinea
Franc
|
Guinea
|
|
GTQ
|
Quetzal
|
Guatemala
|
|
GYD
|
Guyana
Dollar
|
Guyana
|
|
HKD
|
Hong
Kong Dollar
|
Hong
Kong
|
|
HNL
|
Lempira
|
Honduras
|
|
HRK
|
Croatian
Kuna
|
Croacia
|
|
HTG
|
Gourde
|
Haití
|
|
HUF
|
Forint
|
Hungría
|
|
IDR
|
Rupiah
|
Indonesia
|
|
ILS
|
New
Israeli Sheqel
|
Israel
|
|
INR
|
Indian
Rupee
|
India
|
|
IQD
|
Iraqi
Dinar
|
Iraq
|
|
IRR
|
Iranian
Rial
|
Irán
|
|
ISK
|
Iceland
Krona
|
Islandia
|
|
JMD
|
Jamaican
Dollar
|
Jamaica
|
|
JOD
|
Jordanian
Dinar
|
Jordania
|
|
JPY
|
Yen
|
Japón
|
|
KES
|
Kenyan
Shilling
|
Kenia
|
|
KGS
|
Som
|
Kirguistán
|
|
KHR
|
Riel
|
Camboya
|
|
KMF
|
Comoro
Franc
|
Comoras
|
|
KPW
|
North
Korean Won
|
Corea
(del Norte)
|
|
KRW
|
Won
|
Corea
(del Sur)
|
|
KWD
|
Kuwaiti
Dinar
|
Kuwait
|
|
KYD
|
Cayman
Islands Dollar
|
Islas
Caimán
|
|
KZT
|
Tenge
|
Kazajistán
|
|
LAK
|
Kip
|
Laos
|
|
LBP
|
Lebanese
Pound
|
Líbano
|
|
LKR
|
Sri
Lanka Rupee
|
Sri
Lanka
|
|
LRD
|
Liberian
Dollar
|
Liberia
|
|
LSL
|
Loti
|
Lesoto
|
|
LTL
|
Lithuanian
Litas
|
Lituania
|
|
LVL
|
Latvian
Lats
|
Letonia
|
|
LYD
|
Libyan
Dinar
|
Libia
|
|
MAD
|
Moroccan
Dirham
|
Marruecos
|
|
MDL
|
Moldovan
Leu
|
Moldavia
|
|
MGA
|
Malagasy
Ariary
|
Madagascar
|
|
MKD
|
Denar
|
Macedonia
|
|
MMK
|
Kyat
|
Myanmar
(Birmania)
|
|
MNT
|
Tugrik
|
Mongolia
|
|
MOP
|
Pataca
|
Macao
|
|
MRO
|
Ouguiya
|
Mauritania
|
|
MUR
|
Mauritius
Rupee
|
Mauricio
|
|
MVR
|
Rufiyaa
|
Maldivas
|
|
MWK
|
Kwacha
|
Malaui
|
|
MXN
|
Mexican
Peso
|
México
|
|
MXV
|
Mexican
Unidad de Inversion (UDI)
|
México
|
|
MYR
|
Malaysian
Ringgit
|
Malasia
|
|
MZN
|
Metical
|
Mozambique
|
|
NAD
|
Namibia
Dollar
|
Namibia
|
|
NGN
|
Naira
|
Nigeria
|
|
NIO
|
Cordoba
Oro
|
Nicaragua
|
|
NOK
|
Norwegian
Krone
|
Noruega
|
|
NPR
|
Nepalese
Rupee
|
Nepal
|
|
NZD
|
New
Zealand Dollar
|
Nueva
Zelanda
|
|
OMR
|
Rial
Omani
|
Omán
|
|
PAB
|
Balboa
|
Panamá
|
|
PEN
|
Nuevo
Sol o Sol
|
Perú
|
|
PGK
|
Kina
|
Papúa
Nueva Guinea
|
|
PHP
|
Philippine
Peso
|
Filipinas
|
|
PKR
|
Pakistan
Rupee
|
Pakistán
|
|
PLN
|
Zloty
|
Polonia
|
|
PYG
|
Guarani
|
Paraguay
|
|
QAR
|
Qatari
Rial
|
Qatar
|
|
RON
|
New Leu
|
Rumania
|
|
RSD
|
Serbian
Dinar
|
Serbia
|
|
RUB
|
Russian
Ruble
|
Rusia
|
|
RWF
|
Rwanda
Franc
|
Ruanda
|
|
SAR
|
Saudi
Riyal
|
Arabia Saudita
|
|
SBD
|
Solomon
Islands Dollar
|
Islas
Salomón
|
|
SCR
|
Seychelles
Rupee
|
Seychelles
|
|
SDG
|
Sudanese
Pound
|
Sudán
|
|
SEK
|
Swedish
Krona
|
Suecia
|
|
SGD
|
Singapore
Dollar
|
Singapur
|
|
SHP
|
Saint
Helena Pound
|
Santa
Helena
|
|
SLL
|
Leone
|
Sierra
Leona
|
|
SOS
|
Somali
Shilling
|
Somalia
|
|
SRD
|
Surinam
Dollar
|
Surinam
|
|
STD
|
Dobra
|
Santo
Tomé y Príncipe
|
|
SVC
|
El
Salvador Colon
|
El
Salvador
|
|
SYP
|
Syrian
Pound
|
Siria
|
|
SZL
|
Lilangeni
|
Suazilandia
|
|
THB
|
Baht
|
Tailandia
|
|
TJS
|
Somoni
|
Tayikistán
|
|
TMT
|
Manat
|
Turkmenistán
|
|
TND
|
Tunisian
Dinar
|
Túnez
|
|
TOP
|
Pa'anga
|
Tonga
|
|
TRY
|
Turkish
Lira
|
Turquía
|
|
TTD
|
Trinidad
and Tobago Dollar
|
Trinidad
y Tobago
|
|
TWD
|
New
Taiwan Dollar
|
Taiwán
|
|
TZS
|
Tanzanian
Shilling
|
Tanzania
|
|
UAH
|
Hryvnia
|
Ucrania
|
|
UGX
|
Uganda
Shilling
|
Uganda
|
|
USD
|
US
Dollar
|
Estados
Unidos (EEUU)
|
|
USN
|
US
Dollar (Next day)
|
Estados
Unidos (EEUU)
|
|
USS
|
US
Dollar (Same day)
|
Estados
Unidos (EEUU)
|
|
UYI
|
Uruguay
Peso en Unidades Indexadas
|
Uruguay
|
|
UYU
|
Peso
Uruguayo
|
Uruguay
|
|
UZS
|
Uzbekistan
Sum
|
Uzbekistán
|
|
VEF
|
Bolivar
Fuerte
|
Venezuela
|
|
VND
|
Dong
|
Vietnam
|
|
VUV
|
Vatu
|
Vanuatu
|
|
WST
|
Tala
|
Samoa
del Oeste
|
|
XAF
|
CFA
Franc BEAC ‡
|
-
|
|
XAG
|
Silver
|
-
|
|
XAU
|
Gold
|
-
|
|
XBA
|
Bond
Markets Units European Composite Unit (EURCO)
|
-
|
|
XBB
|
European
Monetary Unit (E.M.U.-6)
|
-
|
|
XBC
|
European
Unit of Account 9(E.U.A.-9)
|
-
|
|
XBD
|
European
Unit of Account 17(E.U.A.-17)
|
-
|
|
XCD
|
East
Caribbean Dollar
|
-
|
|
XDR
|
SDR
|
-
|
|
XFU
|
UIC-Franc
|
-
|
|
XOF
|
CFA
Franc BCEAO †
|
-
|
|
XPD
|
Palladium
|
-
|
|
XPF
|
CFP
Franc
|
-
|
|
XPT
|
Platinum
|
-
|
|
YER
|
Yemeni
Rial
|
Yemen
|
|
ZAR
|
Rand
|
Sudáfrica
|
|
ZMK
|
Zambian
Kwacha
|
Zambia
|
|
ZWL
|
Zimbabwe
Dollar
|
Zimbabue
|
Saldo Deudor y Acreedor. - Son los saldos según corresponda a
la cuenta que está informando.
Estado de la Operación. – Tener en cuenta lo siguiente:
-
Registrar '1' cuando la operación corresponde al
periodo.
-
Registrar '8' cuando la operación corresponde a
un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
-
Registrar '9' cuando la operación corresponde a
un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
Ejemplo de Libro de Inventarios y Balances Detalle de la cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Detalle de TXT:
¡Buen fin de Semana!
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[1]
Ver otros Artículos relacionados en el siguiente link: https://escenariotributario.blogspot.pe/search/label/Libro%20de%20Inventarios%20y%20Balances
[2]
Numeral sustituido por el Artículo 10 de la Resolución Nº 248-2012-SUNAT,
publicada el 28 octubre 2012
[3]
Numeral sustituido por el numeral 1.1 del Artículo 1 de la Resolución de
Superintendencia N° 169-2015-SUNAT, publicada el 30 junio 2015, el mismo que
entró en vigencia el 11 de enero de 2016.
Libro De Inventarios Y Balances Electrónico - Detalle Del Saldo De La Cuenta 10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo
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