Novedades del PDT 704 (Validaciones al Balance de Comprobación)

El día de ayer 06.02.2017 se actualizó uno de los PDT’S más importantes que existen en el País, básicamente por su importancia en el quehacer contable y tributario, pues estamos hablando del PDT 704 Renta 2016, el mismo que puede descargar desde: Aquí

Ahora bien, probablemente en este momento aún no esté pensando en la Declaración Jurada Anual, pero es preciso indicarle que los que ya lo hemos visto hemos notado que la Administración Tributaria ha puesto filtros en cuanto a la elaboración de la misma, sobre todo en el balance de comprobación (Conoce más sobre el balance Aquí ) entiéndase con el fin de que la información se encuentre correcta. Son filtros básicos para un experimentado contador (a) como Ud. Sin embargo, esto lleva a pensar que cualquier persona no pueda realizar el citado PDT, pues se requieren conocimientos contables básicos y elementales.

¿Pero de qué validaciones estamos hablando? pues se tratan de las indicadas en la imagen con la que comienza este post. Y que se encuentran en la misma ayuda del PDT. 

Tenga en cuenta que para acceder a este ayuda debe tener en cuenta lo siguiente:

- Tener el PDT actualizado en su última versión (Nuevamente dejamos el link de descarga: Descarga PDT 704 )

- Si utiliza la versión de ayuda de PDT sólo puede ser vista desde Sistemas operativos inferiores al 9 e incluso se necesita un complemente para las versiones 7,8 y 8.1.Dicho complemento es totalmente gratuito y lo puede descargar desde aquí: Descargar complemento para la Ayuda

- Presionar tecla f1 sobre la casilla que necesita consultar

Con estas Recomendaciones Ud. Podrá ver la ayuda de la siguiente manera:

Le recomendamos revisar la ayuda de manera completa. No obstante, les presentamos las validaciones más importantes, repetimos que es sólo para aquellas que se encuentran obligados al balance de comprobación. 

Comencemos:

Casilla 368: Mercaderías

En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta casilla sea las sumatorias de las siguientes divisionarias:

- 20111. Mercaderías manufacturadas - Mercaderías manufacturadas - Costo

- 20112. Mercaderías manufacturadas - Mercaderías manufacturadas - Valor razonable

- 202. Mercaderías de extracción

- 2031. Mercaderías agropecuarias y piscícolas - De origen animal

- 2032. Mercaderías agropecuarias y piscícolas - De origen vegetal

- 204. Mercaderías inmuebles

- 208. Otras mercaderías

Casilla 380: Inversiones inmobiliarias

Registra el resumen del movimiento de inversiones inmobiliarias a valores históricos al 31 de diciembre de 2016. 

La información está dividida en 5 columnas principales:

Columna N° 1.- Clase de activo fijo

Contiene el detalle de los bienes que constituyen inversiones inmobiliarias: Terrenos, edificios y otras construcciones.

Columna N° 2.- Saldos iniciales al 01/01/2016

Consigne el saldo inicial al 01/01/2016 a valores históricos, según corresponda, considerando la clase de activo fijo. En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0). En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta columna sea las sumatorias de saldos iniciales de las siguientes divisionarias:

- 31111. Terrenos - Urbanos - Valor razonable

- 31112. Terrenos - Urbanos - Costo

- 31113. Terrenos - Urbanos - Revaluación

- 31121. Terrenos - Rurales - Valor razonable

- 31122. Terrenos - Rurales - Costo

- 31123. Terrenos - Rurales - Revaluación

- 31211. Edificaciones - Edificaciones - Valor razonable

- 31212. Edificaciones - Edificaciones - Costo

- 31213. Edificaciones - Edificaciones – Revaluación

-31214. Edificaciones - Edificaciones - Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

Columna N° 3.- Adiciones

Consigne el importe a valores históricos que corresponda a las adiciones del ejercicio 2016, con motivo de las Compras y mejoras, aportes, costo e incremento por el mayor valor en la Reorganización de Sociedades, incremento por revaluación voluntaria (distinto a lo informado en la Reorganización de Sociedades) y otras, por cada clase de activo fijo según corresponda.

En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0)

Columna N° 4.- Retiros

Consigne el importe a valores históricos, por las ventas y otros retiros del ejercicio 2016, considerando la clase de activo fijo que corresponda.  

En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0).

Columna N° 5.- Saldos finales al 31/12/2016

El sistema calculará automáticamente los saldos finales al 31/12/2016

En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta columna sea las sumatorias de saldos finales las siguientes divisionarias:

- 31111. Terrenos - Urbanos - Valor razonable

- 31112. Terrenos - Urbanos - Costo

- 31113. Terrenos - Urbanos - Revaluación

- 31121. Terrenos - Rurales - Valor razonable

- 31122. Terrenos - Rurales - Costo

- 31123. Terrenos - Rurales - Revaluación

- 31211. Edificaciones - Edificaciones - Valor razonable

- 31212. Edificaciones - Edificaciones - Costo

- 31213. Edificaciones - Edificaciones - Revaluación

- 31214. Edificaciones - Edificaciones - Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

- Casilla 381: Activos adquiridos en arrendamiento financiero

Registra el resumen del movimiento de activos adquiridos en arrendamiento financiero a valores históricos al 31 de diciembre de 2016. 

La información está dividida en 5 columnas principales:

Columna N° 1.- Clase de activo fijo

Contiene el detalle de los bienes que constituyen activos adquiridos en arrendamiento financiero: Terrenos, edificios y otras construcciones, maquinaria y equipo y otras unidades de explotación, unidades de transporte, muebles y enseres, equipos diversos, unidades de reemplazo, unidades por recibir y trabajos en curso.

Columna N° 2.- Saldos iniciales al 01/01/2016

Consigne el saldo inicial al 01/01/2016 a valores históricos, según corresponda, considerando la clase de activo fijo. En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0). En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta columna sea las sumatorias de saldos iniciales de las siguientes divisionarias:

- 3211. Inversiones inmobiliarias - Terrenos

- 3212. Inversiones inmobiliarias - Edificaciones

- 3221. Inmuebles, maquinaria y equipo - Terrenos

- 3222. Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

- 3223. Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y equipos de explotación

- 3224. Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipo de transporte

- 3225. Inmuebles, maquinaria y equipo - Muebles y enseres

- 3226. Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos diversos

- 3227. Inmuebles, maquinaria y equipo - Herramientas y unidades de reemplazo

Columna N° 3.- Adiciones

Consigne el importe a valores históricos que corresponda a las adiciones del ejercicio 2016, con motivo de las Compras y mejoras, aportes, costo e incremento por el mayor valor en la Reorganización de Sociedades, incremento por revaluación voluntaria (distinto a lo informado en la Reorganización de Sociedades) y otras, por cada clase de activo fijo según corresponda. 

En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0).

Columna N° 4.- Retiros

Consigne el importe a valores históricos, por las ventas y otros retiros del ejercicio 2016, considerando la clase de activo fijo que corresponda. 

En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0).

Columna N° 5.- Saldos finales al 31/12/2016

El sistema calculará automáticamente los saldos finales al 31/12/2016

En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta columna sea las sumatorias de saldos finales las siguientes divisionarias:

- 3211. Inversiones inmobiliarias - Terrenos

- 3212. Inversiones inmobiliarias - Edificaciones

- 3221. Inmuebles, maquinaria y equipo - Terrenos

- 3222. Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

- 3223. Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y equipos de explotación

- 3224. Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipo de transporte

- 3225. Inmuebles, maquinaria y equipo - Muebles y enseres

- 3226. Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos diversos

- 3227. Inmuebles, maquinaria y equipo - Herramientas y unidades de reemplazo

Casilla 382: Inmuebles, Maquinaria y Equipos (Valor Histórico)

Registra el resumen del movimiento de inmuebles, maquinaria y equipo a valores históricos al 31 de diciembre de 2016. 

La información está dividida en 5 columnas principales:

Columna N° 1.- Clase de activo fijo

Contiene el detalle de los bienes que constituyen inmuebles, maquinaria y equipos:

Terrenos, edificios y otras construcciones, maquinaria y equipo y otras unidades de explotación, unidades de transporte, muebles y enseres, equipos diversos, unidades de reemplazo, unidades por recibir y trabajos en curso.

Columna N° 2.- Saldos iniciales al 01/01/2016

Consigne el saldo inicial al 01/01/2016 a valores históricos, según corresponda, considerando la clase de activo fijo. En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0)

En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta columna sea las sumatorias de saldos iniciales de las siguientes divisionarias:

- 33111. Terrenos - Terrenos - Costo

- 33112. Terrenos - Terrenos - Revaluación

- 33211. Edificaciones - Edificaciones administrativas - Costo de adquisición o construcción

- 33212. Edificaciones - Edificaciones administrativas - Revaluación

- 33213. Edificaciones - Edificaciones administrativas - Costo de financiación – Edificaciones

- 33221. Edificaciones - Almacenes - Costo de adquisición o construcción

- 33222. Edificaciones - Almacenes - Revaluación

- 33223. Edificaciones - Almacenes - Costo de financiación – Almacenes

- 33231. Edificaciones - Edificaciones para producción - Costo de adquisición o construcción

- 33232. Edificaciones - Edificaciones para producción - Revaluación

- 33233. Edificaciones - Edificaciones para producción - Costo de financiación – Edificaciones para producción

- 33241. Edificaciones - Instalaciones - Costo de adquisición o construcción

- 33242. Edificaciones - Instalaciones - Revaluación

- 33243. Edificaciones - Instalaciones - Costo de financiación – Instalaciones

- 33311. Maquinarias y equipos de explotación - Maquinarias y equipos de explotación - Costo de adquisición o construcción

- 33312. Maquinarias y equipos de explotación - Maquinarias y equipos de explotación - Revaluación

- 33313. Maquinarias y equipos de explotación - Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

- 33411. Unidades de transporte - Vehículos motorizados - Costo

- 33412. Unidades de transporte - Vehículos motorizados - Revaluación

- 33421. Unidades de transporte - Vehículos no motorizados - Costo

- 33422. Unidades de transporte - Vehículos no motorizados - Revaluación

- 33511. Muebles y enseres - Muebles - Costo

- 33512. Muebles y enseres - Muebles - Revaluación

- 33521. Muebles y enseres - Enseres - Costo

- 33522. Muebles y enseres - Enseres - Revaluación

- 33611. Equipos diversos - Equipo para procesamiento de información (de cómputo) - Costo

- 33612. Equipos diversos - Equipo para procesamiento de información (de cómputo) - Revaluación

- 33621. Equipos diversos - Equipo de comunicación - Costo

- 33622. Equipos diversos - Equipo de comunicación - Revaluación

- 33631. Equipos diversos - Equipo de seguridad - Costo

- 33632. Equipos diversos - Equipo de seguridad - Revaluación

- 33691. Equipos diversos - Otros equipos - Costo

- 33692. Equipos diversos - Otros equipos - Revaluación

- 33711. Herramientas y unidades de reemplazo - Herramientas - Costo

- 33712. Herramientas y unidades de reemplazo - Herramientas - Revaluación

- 33721. Herramientas y unidades de reemplazo - Unidades de reemplazo - Costo

- 33722. Herramientas y unidades de reemplazo - Unidades de reemplazo - Revaluación

- 3381. Unidades por recibir - Maquinarias y equipos de explotación

- 3382. Unidades por recibir - Equipo de transporte

- 3383. Unidades por recibir - Muebles y enseres

- 3386. Unidades por recibir - Equipos diversos

- 3387. Unidades por recibir - Herramientas y unidades de reemplazo

- 3391. Construcciones y obras en curso - Adaptación de terrenos

- 3392. Construcciones y obras en curso - Construcciones en curso

- 3393. Construcciones y obras en curso - Maquinaria en montaje

- 3394. Construcciones y obras en curso - Inversión inmobiliaria en curso

- 33971. Construcciones y obras en curso - Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias - Costo de financiación – Edificaciones

- 33981. Construcciones y obras en curso - Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiación – Edificaciones

- 33982. Construcciones y obras en curso - Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

- 3399. Construcciones y obras en curso - Otros activos en curso

Columna N° 3.- Adiciones

Consigne el importe a valores históricos que corresponda a las adiciones del ejercicio 2016, con motivo de las Compras y mejoras, aportes, costo e incremento por el mayor valor en la Reorganización de Sociedades, incremento por revaluación voluntaria (distinto a lo informado en la Reorganización de Sociedades) y otras, por cada clase de activo fijo según corresponda.

En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0).

Columna N° 4.- Retiros

Consigne el importe a valores históricos, por las ventas y otros retiros del ejercicio 2016, considerando la clase de activo fijo que corresponda. 

En caso no tuviera información a declarar, consigne cero (0).

Columna N° 5.- Saldos finales al 31/12/2016

El sistema calculará automáticamente los saldos finales al 31/12/2016

En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta columna sea las sumatorias de saldos finales las siguientes divisionarias:

- 33111. Terrenos - Terrenos - Costo

- 33112. Terrenos - Terrenos - Revaluación

- 33211. Edificaciones - Edificaciones administrativas - Costo de adquisición o construcción

- 33212. Edificaciones - Edificaciones administrativas - Revaluación

- 33213. Edificaciones - Edificaciones administrativas - Costo de financiación – Edificaciones

- 33221. Edificaciones - Almacenes - Costo de adquisición o construcción

- 33222. Edificaciones - Almacenes - Revaluación

- 33223. Edificaciones - Almacenes - Costo de financiación – Almacenes

- 33231. Edificaciones - Edificaciones para producción - Costo de adquisición o construcción

- 33232. Edificaciones - Edificaciones para producción - Revaluación

- 33233. Edificaciones - Edificaciones para producción - Costo de financiación – Edificaciones para producción

- 33241. Edificaciones - Instalaciones - Costo de adquisición o construcción

- 33242. Edificaciones - Instalaciones - Revaluación

- 33243. Edificaciones - Instalaciones - Costo de financiación – Instalaciones

- 33311. Maquinarias y equipos de explotación - Maquinarias y equipos de explotación - Costo de adquisición o construcción

- 33312. Maquinarias y equipos de explotación - Maquinarias y equipos de explotación - Revaluación

- 33313. Maquinarias y equipos de explotación - Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

- 33411. Unidades de transporte - Vehículos motorizados - Costo

- 33412. Unidades de transporte - Vehículos motorizados - Revaluación

- 33421. Unidades de transporte - Vehículos no motorizados - Costo

- 33422. Unidades de transporte - Vehículos no motorizados - Revaluación

- 33511. Muebles y enseres - Muebles - Costo

- 33512. Muebles y enseres - Muebles - Revaluación

- 33521. Muebles y enseres - Enseres - Costo

- 33522. Muebles y enseres - Enseres - Revaluación

- 33611. Equipos diversos - Equipo para procesamiento de información (de cómputo) - Costo

- 33612. Equipos diversos - Equipo para procesamiento de información (de cómputo) - Revaluación

- 33621. Equipos diversos - Equipo de comunicación - Costo

- 33622. Equipos diversos - Equipo de comunicación - Revaluación

- 33631. Equipos diversos - Equipo de seguridad - Costo

- 33632. Equipos diversos - Equipo de seguridad - Revaluación

- 33691. Equipos diversos - Otros equipos - Costo

- 33692. Equipos diversos - Otros equipos - Revaluación

- 33711. Herramientas y unidades de reemplazo - Herramientas - Costo

- 33712. Herramientas y unidades de reemplazo - Herramientas - Revaluación

- 33721. Herramientas y unidades de reemplazo - Unidades de reemplazo - Costo

- 33722. Herramientas y unidades de reemplazo - Unidades de reemplazo - Revaluación

- 3381. Unidades por recibir - Maquinarias y equipos de explotación

- 3382. Unidades por recibir - Equipo de transporte

- 3383. Unidades por recibir - Muebles y enseres

- 3386. Unidades por recibir - Equipos diversos

- 3387. Unidades por recibir - Herramientas y unidades de reemplazo

- 3391. Construcciones y obras en curso - Adaptación de terrenos

- 3392. Construcciones y obras en curso - Construcciones en curso

- 3393. Construcciones y obras en curso - Maquinaria en montaje

- 3394. Construcciones y obras en curso - Inversión inmobiliaria en curso

- 33971. Construcciones y obras en curso - Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias - Costo de financiación – Edificaciones

- 33981. Construcciones y obras en curso - Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiación – Edificaciones

- 33982. Construcciones y obras en curso - Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

- 3399. Construcciones y obras en curso - Otros activos en curso

- Casilla 414: Capital

En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta casilla sea las sumatorias de las siguientes divisionarias:

- 5011. Capital social - Acciones

- 5012. Capital social - Participaciones

- 502. Acciones en tesorería

Casilla 461: Ventas Netas o Ingresos Por Servicios.

En esta casilla se debe registrar el detalle de la información diferenciando la Renta de Fuente Peruana y la Renta de Fuente Extranjera. Según la siguiente estructura:

Fuente Peruana + Fuente Extranjera

En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta columna sea las sumatorias de las sub cuentas: 701+702+703+704 menos la sub cuenta 709, las divisionarias que intervienen en esta operación son:

- 70111. Mercaderías - Mercaderías manufacturadas - Terceros

- 70112. Mercaderías - Mercaderías manufacturadas - Relacionadas

- 70121. Mercaderías - Mercaderías de extracción - Terceros

- 70122. Mercaderías - Mercaderías de extracción - Relacionadas

- 70131. Mercaderías - Mercaderías agropecuarias y piscícolas - Terceros

- 70132. Mercaderías - Mercaderías agropecuarias y piscícolas - Relacionadas

- 70141. Mercaderías - Mercaderías inmuebles - Terceros

- 70142. Mercaderías - Mercaderías inmuebles - Relacionadas

- 70151. Mercaderías - Mercaderías – Otras - Terceros

- 70152. Mercaderías - Mercaderías – Otras - Relacionadas

- 70211. Productos terminados - Productos manufacturados - Terceros

- 70212. Productos terminados - Productos manufacturados - Relacionadas

- 70221. Productos terminados - Productos de extracción terminados - Terceros

- 70222. Productos terminados - Productos de extracción terminados - Relacionadas

- 70231. Productos terminados - Productos agropecuarios y piscícolas terminados - Terceros

- 70232. Productos terminados - Productos agropecuarios y piscícolas terminados - Relacionadas

- 70241. Productos terminados - Productos inmuebles terminados - Terceros

- 70242. Productos terminados - Productos inmuebles terminados - Relacionadas

- 70251. Productos terminados - Existencias de servicios terminados - Terceros

- 70252. Productos terminados - Existencias de servicios terminados - Relacionadas

- 70311. Subproductos, desechos y desperdicios - Subproductos - Terceros

- 70312. Subproductos, desechos y desperdicios - Subproductos - Relacionadas

- 70321. Subproductos, desechos y desperdicios - Desechos y desperdicios - Terceros

- 70322. Subproductos, desechos y desperdicios - Desechos y desperdicios - Relacionadas

- 7041. Prestación de servicios - Terceros

- 7042. Prestación de servicios – Relacionadas

- 70911. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Terceros - Mercaderías manufacturadas

- 70912. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Terceros - Mercaderías de extracción

- 70913. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Terceros - Mercaderías agropecuarias y piscícolas

- 70914. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Terceros - Mercaderías inmuebles

- 70915. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Terceros - Mercaderías – Otras

- 70921. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Relacionadas - Mercaderías manufacturadas

- 70922. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Relacionadas - Mercaderías de extracción

- 70923. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Relacionadas - Mercaderías agropecuarias y piscícolas

- 70924. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Relacionadas - Mercaderías inmuebles

- 70925. Devoluciones sobre ventas - Mercaderías Relacionadas - Mercaderías – Otras

- 70931. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Terceros - Productos manufacturados

- 70932. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Terceros - Productos de extracción terminados

- 70933. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Terceros - Productos agropecuarios y piscícolas terminados

- 70934. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Terceros - Productos inmuebles terminados

- 70935. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Terceros - Existencias de servicios terminados

- 70941. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Relacionadas - Productos manufacturados

- 70942. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Relacionadas - Productos de extracción terminados

- 70943. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Relacionadas - Productos agropecuarios y piscícolas terminados

- 70944. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Relacionadas - Productos inmuebles terminados

- 70945. Devoluciones sobre ventas - Productos terminados – Relacionadas - Existencias de servicios terminados

- 70951. Devoluciones sobre ventas - Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros - Subproductos

- 70952. Devoluciones sobre ventas - Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros - Desechos y desperdicios

- 70961. Devoluciones sobre ventas - Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas - Subproductos

- 70962. Devoluciones sobre ventas - Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas - Desechos y desperdicios

Casilla 462: Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas

En el caso que le corresponda presentar el balance de comprobación se verificará que el importe de esta casilla sea las sumatorias de las siguientes divisionarias:

- 7411. Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos - Terceros

- 7412. Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos – Relacionadas

Si te gustó el artículo compártelo, y síguenos en Facebook como:  JL Tax Consulting